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집·세금·행정

고향사랑기부 10만원까지 전액 공제, 초과분은 구간별로 계산합니다

2026-09-10공식 출처 확인 · 2026년 9월 기준

기준: 조세특례제한법 제58조(고향사랑 기부금에 대한 세액공제 등) (2026-07-01 기준) · 고향사랑 기부금에 관한 법률 제8조·제8조의2·제9조 (2025-01-01 기준) · 고향사랑 기부금에 관한 법률 시행령 제5조 (2026-03-26 기준) · 2026년 9월 확인 · 2027-01-01 변경 예정

고향사랑기부는 10만원까지 세액공제 전액, 답례품 3만원 한도가 기본입니다. 10만원 초과 20만원 이하에는 44%, 20만원 초과분에는 16.5%를 적용해 계산해야 합니다.

목차

고향사랑기부를 연말정산 때문에 한다면 10만원까지가 가장 단순합니다. 10만원 기부는 세액공제 10만원과 답례품 3만원 한도가 함께 적용되고, 20만원을 내면 세액공제는 14.4만원으로 계산됩니다. 다만 공제받을 산출세액이 없으면 돌려받을 세금도 줄거나 없을 수 있습니다.

세액공제는 소득을 줄여 주는 제도가 아니라 이미 계산된 세금에서 직접 빼는 방식입니다. 그래서 기부 전에는 올해 낼 세금이 있는지, 본인 주민등록 주소지 지자체가 아닌 곳에 기부하는지, 답례품을 받을 지자체가 어떤 곳인지부터 확인해야 합니다.

10만원 기부는 세액공제 10만원과 답례품 3만원 한도를 따로 봅니다

고향사랑기부제는 개인이 현재 주민등록상 주소지가 아닌 지방자치단체에 기부하는 제도입니다. 행정안전부 안내는 개인만 기부할 수 있고, 1인당 연간 기부 한도는 2025년 1월 1일부터 2,000만원이라고 설명합니다.

연말정산에서 중요한 부분은 세액공제입니다. 세액공제는 과세표준을 낮추는 소득공제와 다르게, 계산이 끝난 세금에서 일정 금액을 바로 빼는 방식입니다. 조세특례제한법 제58조는 10만원 이하 고향사랑기부금에 대해 소득세 기준 기부금 × 100/110을 종합소득산출세액에서 공제하도록 두고, 여기에 지방소득세 공제가 붙어 실제 안내에서는 10만원까지 전액 공제로 설명됩니다.

따라서 10만원을 기부하면 기본 구조는 이렇게 봅니다.

기부액 세액공제 체감액 답례품 한도 합산 혜택
100,000원 약 100,000원 30,000원 약 130,000원

출처: 행정안전부 「고향사랑기부제」 안내, 고향사랑e음 「연말정산 세액공제 안내」.

여기서 “합산 혜택”은 현금으로 13만원을 받는다는 뜻이 아닙니다. 세액공제는 낼 세금을 줄이는 효과이고, 답례품은 지자체가 제공하는 포인트나 물품 선택 한도입니다. 올해 낼 세금이 10만원보다 적다면 세액공제를 전부 체감하지 못할 수 있습니다.

20만원을 넘기면 44% 구간과 16.5% 구간이 갈립니다

2026년 7월 1일 시행 조세특례제한법 제58조는 고향사랑기부금 공제를 세 구간으로 나눕니다. 첫 10만원은 전액 공제 구조이고, 10만원 초과 20만원 이하 구간은 지방소득세를 포함해 44%로 안내됩니다. 고향사랑e음 안내도 20만원을 넘는 일반 지자체 기부금은 초과분에 16.5%가 적용된다고 설명합니다.

쉽게 말하면 20만원까지는 공제율이 높고, 그 다음부터는 속도가 느려집니다. 그래서 “10만원만 내는 게 좋은지, 20만원 이상도 괜찮은지”는 답례품까지 같이 계산해야 합니다.

연간 누적 기부액 일반 지자체 세액공제 답례품 30% 한도 세액공제+답례품
100,000원 100,000원 30,000원 130,000원
200,000원 144,000원 60,000원 204,000원
500,000원 193,500원 150,000원 343,500원
1,000,000원 276,000원 300,000원 576,000원

50만원 기부 예시를 풀면 첫 10만원은 10만원, 다음 10만원은 4.4만원, 나머지 30만원은 16.5%인 4.95만원입니다. 그래서 일반 지자체 기준 세액공제는 19.35만원이고, 답례품 한도는 15만원입니다.

특별재난지역은 다릅니다. 특별재난지역으로 선포된 지자체에 선포일부터 대통령령으로 정한 기간 안에 기부하면 20만원 초과분 공제율이 33%로 올라갑니다. 행정안전부 안내는 선포일부터 3개월 이내 기부 내역에 한한다고 설명합니다.

답례품 30%는 받을 수 있는 최대치이지 현금 환급이 아닙니다

답례품은 기부금의 30% 이내에서 제공됩니다. 고향사랑 기부금에 관한 법률 제9조는 지역특산품, 해당 지자체 관할구역에서만 통용되는 상품권 등 지역과 연결된 답례품을 허용합니다.

반대로 현금, 고가의 귀금속·보석류, 전국 어디서나 쓸 수 있는 범용 상품권 같은 것은 답례품으로 제공할 수 없습니다. 그래서 10만원을 냈을 때 “3만원을 현금으로 돌려받는다”가 아니라, 최대 3만원 상당의 답례품을 고르는 구조로 이해해야 합니다.

지자체마다 답례품 구성과 배송 조건은 다릅니다. 세액공제만 보고 기부처를 고를 수도 있지만, 답례품을 실제로 받을 생각이라면 고향사랑e음에서 해당 지자체의 답례품 재고, 포인트 사용 방식, 배송 가능 여부를 함께 확인하는 편이 정확합니다.

연말정산 간소화에는 자동 반영되지만 화면 금액이 다르게 보일 수 있습니다

고향사랑e음 안내는 기부 정보가 국세청 홈택스 전자기부금영수증 시스템으로 전달되고, 연말정산 간소화 서비스에서 세액공제 처리 내역을 확인할 수 있다고 설명합니다. 별도 영수증을 회사에 직접 내는 방식보다 확인 절차는 줄어듭니다.

다만 고향사랑e음은 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 국세, 즉 소득세 공제 금액만 표시된다고 안내합니다. 예를 들어 10만원 기부 시 간소화 화면에는 소득세 90,909원이 보이고, 지방소득세 공제 9,090원이 별도로 붙는 구조입니다.

그래서 간소화 화면 숫자가 10만원보다 작게 보인다고 해서 바로 누락으로 단정하면 안 됩니다. 기부금액, 특별재난지역 여부, 10만원 초과 여부가 맞는지 확인하고, 최종 세액 계산에서 지방소득세까지 반영되는지 봐야 합니다.

2027년 지방 우대 공제율은 아직 현행 계산에 섞지 않습니다

행정안전부는 2026년 8월 10일 보도자료에서 2027년부터 10만원을 초과하는 고향사랑기부금에 지방 우대 세액공제율을 적용하는 세제개편안을 설명했습니다. 보도자료 예시는 지원 필요성이 큰 지역에 50만원을 기부할 때 10만원 초과 20만원 이하 구간은 55%, 20만원 초과분은 27.5%로 계산합니다.

하지만 이 내용은 보도자료상 세제개편안입니다. 같은 자료도 관련 법령 개정과 국회 심의를 거쳐 확정될 예정이라고 밝히고 있습니다. 2026년에 연말정산을 준비하는 독자는 현행 44%와 16.5% 계산을 기준으로 보고, 2027년 기부를 계획할 때만 개편안 진행 상황을 따로 확인하는 것이 맞습니다.

이 구분이 중요한 이유는 기부 시점의 과세기간이 달라지기 때문입니다. 2026년에 낸 기부금은 2026년 귀속 연말정산에서 보게 되고, 2027년 이후 제도가 바뀌면 그때 낸 기부금부터 새 기준이 적용될 수 있습니다.

기부 전에 본인 주소지와 세액 한도를 확인합니다

고향사랑기부는 본인이 사는 지자체에는 할 수 없습니다. 예를 들어 수원시에 주민등록이 있는 사람은 경기도와 수원시를 제외한 다른 지자체에 기부할 수 있다는 식입니다. 광역과 기초 지자체를 함께 제외한다고 이해하면 실수를 줄일 수 있습니다.

연말에 확인할 순서는 짧습니다.

  1. 주민등록상 주소지의 광역·기초 지자체를 확인합니다.
  2. 고향사랑e음에서 기부할 지자체와 답례품을 고릅니다.
  3. 올해 누적 기부액이 10만원, 20만원, 2,000만원 중 어느 구간에 있는지 봅니다.
  4. 연말정산 간소화에서 기부 내역과 특별재난지역 여부가 맞는지 확인합니다.

특히 이미 다른 지자체에 기부한 금액이 있다면 “이번 한 번”이 아니라 연간 누적액으로 계산해야 합니다. 12월에 10만원을 추가로 내도 올해 누적 기부액이 이미 20만원을 넘었다면 새 기부금 전부가 16.5% 구간에 들어갈 수 있습니다.

마지막으로, 고향사랑기부는 세금을 실제로 낼 사람이 세액공제를 체감하는 제도입니다. 기부 전에는 올해 산출세액이 있는지, 본인 주소지 지자체를 제외했는지, 고향사랑e음의 기부 내역이 국세청 간소화에 넘어갔는지까지 확인하세요.

근거 자료